Mauritius TIN-Nummern-Leitfaden
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Steuerkonto-Nummer (TAN)
Einzelpersonen auf Mauritius erhalten eine Steuerkonto-Nummer (TAN) von der Mauritius Revenue Authority (MRA) im Rahmen ihrer Registrierung in den MRA-Datenbanken. Dieser eindeutige Identifikator wird allen Personen zugewiesen, die auf Mauritius steuerpflichtig sind.
Format der TAN
Einzelpersonen auf Mauritius wird eine Steuerkonto-Nummer (TAN) mit 8 Ziffern zugewiesen (Format: 99999999), wobei die erste Ziffer stets 1, 5, 7 oder 8 ist. Unternehmen erhalten ebenfalls eine TAN mit 8 Ziffern (Format: 99999999), wobei die erste Ziffer ausschließlich 2 oder 3 ist.
Unternehmensregistrierungsnummer (BRN)
Bei Gründung werden mauritischen Unternehmen und Einzelpersonen, die Geschäftstätigkeiten ausüben, eine Unternehmensregistrierungsnummer (BRN) vom zentralen Unternehmensregistrierungsamt, einer staatlichen Behörde, zugewiesen. Die BRN dient verschiedenen Zwecken, einschließlich der Besteuerung. Sobald Unternehmen und Einzelpersonen ihre BRN erhalten haben, teilt die Mauritius Revenue Authority (MRA) ihnen eine Steuerkonto-Nummer (TAN) zu, um ihre steuerbezogenen Prozesse zu erleichtern. Unternehmen und Einzelpersonen, die ein Geschäft betreiben, wird automatisch eine TAN ausgestellt, sobald sie ihre BRN erhalten.
Beispiel: C15127871
Die Liste der für die Mehrwertsteuer registrierten Unternehmen auf Mauritius ist hier zu finden.
Nationale Identifikationsnummer
Die nationale Identifikationsnummer besteht aus 14 Ziffern.
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| Nationaler Personalausweis |
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Häufig gestellte Fragen
Kann ein ausländischer Einwohner ohne mauritische Aufenthaltsgenehmigung eine TAN erhalten, und was ist das sequenzielle Hindernis?
Nichtansässige, die noch keine mauritische Aufenthaltsgenehmigung erhalten haben, können nicht eigenständig eine TAN beantragen — die MRA stellt TAN nur an Personen aus, die ihre steuerliche Präsenz auf Mauritius formalisiert haben, typischerweise nach Erhalt einer Genehmigung oder Registrierung eines Unternehmens. Dies schafft eine sequenzielle Abhängigkeit: Sie benötigen zunächst eine BRN oder Aufenthaltsgenehmigung, dann weist die MRA automatisch eine TAN zu oder gewährt eine. Das Online-TAN-Antragsportal bei MRA eServices akzeptiert Anträge nur, wenn Ihre Identität in der MRA-Datenbank verifizierbar ist. Ausländer berichten häufig, dass sie in der E-Filing-Phase abgewiesen werden, weil ihre nationale Identitätsnummer noch nicht mit einer TAN im System verknüpft ist. [1] [2]
Müssen ausländische Anbieter digitaler Dienste ohne Umsatzschwelle für die MwSt auf Mauritius registriert sein?
Ja — ab dem 1. Januar 2026 müssen alle ausländischen Lieferanten digitaler und elektronischer Dienste an Empfänger auf Mauritius unabhängig vom Umsatz für die MwSt bei der MRA registriert sein, ohne Mindestumsatzschwelle für die Registrierungspflicht. Der Standard-MwSt-Satz beträgt 15%. Nach der Registrierung muss der ausländische Lieferant, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen auf Mauritius 3 Millionen MUR übersteigen oder voraussichtlich übersteigen, zusätzlich einen Steuervertreter mit einer dauerhaften Niederlassung auf Mauritius benennen. MwSt-Erklärungen müssen monatlich oder vierteljährlich innerhalb von 20 Tagen nach Periodenende eingereicht werden, und Zahlungen werden in Fremdwährung akzeptiert. B2B-Lieferungen an registrierte mauritische Unternehmen sind nullwertig, aber die Registrierung bleibt auch für reine B2B-Verkäufer obligatorisch. [3] [4]
Welche Quellensteuer gilt, wenn ein mauritisches Unternehmen Zinsen oder Lizenzgebühren an einen Nichtansässigen zahlt?
Zinsen, die ein mauritischer Einwohner an einen Nichtansässigen zahlt, unterliegen einer Quellensteuer von 15%, die die endgültige Steuer darstellt — der Nichtansässige hat keine weitere Steuererklärungspflicht auf Mauritius für diese Einkünfte. Lizenzgebühren unterliegen ebenfalls einer Quellensteuer von 15% als endgültige Steuer, mit einer wichtigen Ausnahme: Lizenzgebühren, die ein Unternehmen aus seinen ausländischen Quelleinkünften an einen Nichtansässigen zahlt, sind vollständig befreit. Dividenden, die an Nichtansässige gezahlt werden, unterliegen überhaupt keiner Quellensteuer. Es gibt keine Mindestgrenze, unterhalb derer der Abzug übersprungen werden kann — selbst eine einzige Zahlung löst die Verpflichtung aus. Der Zahler muss eine gültige TAN haben, um die Einbehaltung an die MRA abzuführen, und muss eine Erklärung der einbehaltenen Steuer einreichen. [5] [6]
Profitiert ein Global Business Company noch von der 80%-igen Teilbefreiung nach den Änderungen des Indien-Vertrags, und welche Substanz ist erforderlich?
Das 80%-ige Teilbefreiungsregime (PER) ersetzte 2019 die alte fiktive ausländische Steuergutschrift und bleibt in Kraft: Eine GBC mit einer gültigen FSC Global Business Licence kann 80% der qualifizierenden ausländischen Quelleinkünfte — einschließlich ausländischer Dividenden, Zinsen und Gewinne aus ausländischen Betriebsstätten — befreien, wodurch ein effektiver mauritischer Körperschaftsteuersatz von 3% auf diese Einkünfte entsteht. Zur Qualifikation muss die GBC ihre kerngeschäftsgenerierenden Aktivitäten (CIGA) auf Mauritius durchführen, eine angemessene Anzahl qualifizierter Mitarbeiter direkt oder über eine Verwaltungsgesellschaft beschäftigen, ihr Hauptbankkonto auf Mauritius führen und mindestens zwei Vorstandssitzungen pro Jahr mit auf Mauritius ansässigen Direktoren abhalten. Das DTAA-Protokoll zwischen Indien und Mauritius von 2017 entzog separat den Kapitalgewinnschutz für indische Aktien, die am oder nach dem 1. April 2017 erworben wurden; Erwerbe vor 2017 wurden grandfathered, aber das Urteil des Obersten Gerichtshofs Tiger Global 2026 bestätigte, dass die GAAR diesen Schutz außer Kraft setzen kann, wenn die Substanz fehlt. [7] [8]
Was sind die Strafen für das Versäumnis der mauritischen E-Filing-Frist für die Einkommensteuer, und wann ist die Frist?
Einzelsteuerpflichtige müssen ihre jährliche Einkommensteuererklärung bis zum 30. September (Papier) oder bis zum 15. Oktober (E-Filing über das E-Services-Portal der MRA) einreichen. Das Versäumnis der Online-Frist am 15. Oktober löst eine Strafe von 2.000 MUR pro Monat des Verzugs aus, mit einem Maximum von 20.000 MUR. Verspätete Zahlung eines fälligen Steuersaldos zieht eine zusätzliche verspätete Zahlungsstrafe von 5% auf den ausstehenden Betrag sowie monatliche Zinsen von 0,5% nach sich, solange der Saldo unbezahlt bleibt. Unternehmen reichen in einem anderen Zyklus ein — Körperschaftsteuererklärungen sind innerhalb von sechs Monaten nach dem Ende des Geschäftsjahres fällig — und es gelten separate Strafen nach dem Einkommensteuergesetz. Arbeitnehmer, deren Einkünfte vollständig durch PAYE gedeckt sind, müssen keine Erklärung einreichen, sofern sie keine zusätzlichen Einkommensquellen haben. [9] [10]