Norwegen TIN-Nummern-Leitfaden
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Nationale Identifikationsnummer (NIN)
In Norwegen wird jedem Einwohner eine eindeutige nationale Identifikationsnummer zugewiesen. Dies gilt für in Norwegen geborene Personen, Personen, die mindestens 6 Monate im Land wohnen, oder norwegische Staatsbürger, die im Ausland geboren wurden oder dort leben und eine nationale Identifikationsnummer für einen norwegischen Reisepass oder Personalausweis benötigen. Die nationale Identifikationsnummer umfasst 11 Ziffern, wobei die ersten sechs das Geburtsdatum der Person darstellen. Berechtigte Personen erhalten ihre norwegische nationale Nummer durch ein offizielles Schreiben des Finanzamts. Sie wird auf Norwegisch auch als „Fødselsnummer" bezeichnet.
Format der NIN
Die nationale Identifikationsnummer ist ein 11-stelliger Code, wobei die ersten sechs Ziffern das Geburtsdatum im Format Tag, Monat, Jahr angeben. Danach folgen drei Ziffern als Einzelnummer, wobei die dritte Ziffer das Geschlecht angibt — gerade für Frauen und ungerade für Männer. Die letzten zwei Ziffern dienen als Kontrollziffern.
Die Zuweisung der drei Ziffern der Einzelnummer erfolgt in sequenzieller Reihenfolge innerhalb des spezifischen Geburtsdatums. Die Aufschlüsselung ist wie folgt:
a) Für Personen, die zwischen 1854–1899 geboren wurden, werden Ziffern aus der Reihe 749–500 vergeben. b) Für Personen, die zwischen 1900–1999 geboren wurden, werden Ziffern aus der Reihe 499–000 vergeben. c) Für Personen, die zwischen 1940–1999 geboren wurden, werden ebenfalls Ziffern aus der Reihe 999–900 vergeben. d) Für Personen, die zwischen 2000–2039 geboren wurden, werden Ziffern aus der Reihe 999–500 vergeben.
Zusammenfassend umfasst die Struktur der nationalen Identifikationsnummer Geburtsdatum, Geschlechtsangabe und Kontrollziffern mit bestimmten Zifferngabekriterien basierend auf dem Geburtsjahresbereich.
Beispiel: 01 12 99 551 31
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| Personalausweis - Vorderseite | Personalausweis - Rückseite |
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| Führerschein - Vorderseite | Führerschein - Rückseite |
D-Nummer
Ausländische Staatsangehörige, die für kurze Zeit nach Norwegen kommen oder eine vorübergehende Verbindung zum Land haben, erhalten eine eindeutige Identifikationsnummer, die als D-Nummer bekannt ist. Strukturell ähnlich wie nationale Identifikationsnummern haben D-Nummern die erste Ziffer um vier erhöht.
Diese Nummern werden vergeben, wenn Personen eine D-Nummer benötigen und dafür qualifiziert sind, aber die Kriterien für eine nationale Identifikationsnummer nicht erfüllen. D-Nummern werden häufig im Zusammenhang mit Anträgen auf Steuerabzugskarten oder auf Anfrage verschiedener Behörden für verschiedene Zwecke vergeben.
Wenn Personen, denen zunächst eine D-Nummer zugewiesen wurde, sich später als Einwohner Norwegens registrieren, können sie danach nur ihre neue nationale Identifikationsnummer verwenden.
Format der D-Nummer
- Die D-Nummer besteht aus 11 Ziffern.
- Die ersten 6 Ziffern stellen das Geburtsdatum dar, wobei die erste Ziffer um 4 erhöht ist. Zum Beispiel würden bei einem Geburtsdatum am 1. Januar 1985 die ersten Ziffern in der D-Nummer 410185 lauten.
- Die nächsten drei Ziffern bezeichnen Einzelnummern, wobei die dritte Ziffer das Geschlecht angibt — gerade für Frauen und ungerade für Männer.
- Die letzten zwei Ziffern dienen als Verifizierungsmechanismus.
- In Fällen, in denen eine D-Nummer für Ihr Geburtsdatum nicht verfügbar ist, wird das Registrierungsdatum verwendet. Wenn Sie beispielsweise am 15. Januar 2020 eine D-Nummer beantragt haben, würden die ersten Ziffern Ihrer D-Nummer 550185 lauten.
- Ihr genaues Geburtsdatum wird weiterhin im nationalen Bevölkerungsregister im Feld für das Geburtsdatum gespeichert.
Beispiel: 410185 123 45
Organisationsnummer
In Norwegen ist das Zentrale Koordinierungsregister für juristische Personen die Anlaufstelle für die Registrierung grundlegender Informationen über juristische Personen. Die Gründung einer juristischen Person erfordert eine Registrierung, die zur Erteilung einer Organisationsnummer führt. Diese eindeutige Organisationsnummer dient nicht nur als Identifikator für die juristische Person, sondern fungiert auch als Steueridentifikationsnummer (TIN) für juristische Personen in Norwegen. Sie wird auf Norwegisch als „Organisasjonsnummer" bezeichnet.
Format der Organisationsnummer
Die Steueridentifikationsnummer (TIN) oder Organisationsnummer ist ein wichtiger neunstelliger Identifikator. Ihre technische Struktur schreibt vor, dass die erste Ziffer entweder 8 oder 9 sein muss, und sie enthält eine Modulo-11-Prüfziffer am Ende. Gemäß den Richtlinien des Zentralen Koordinierungsregisters werden die Gewichtungsfaktoren aus der ersten Ziffer berechnet und umfassen Werte wie 3, 2, 7, 6, 5, 4, 3 und 2. Die Ziffern werden mit diesen Faktoren multipliziert, und die Produktsumme wird durch 11 geteilt. Der Rest, subtrahiert von 11, wird zur Prüfziffer.
Für juristische Personen, die im Mehrwertsteuerregister eingetragen sind, ist es zusätzlich erforderlich, die Buchstaben MVA als Suffix zur Organisationsnummer hinzuzufügen.
Beispiele — Juristische Person: 999999999, MwSt-registrierte juristische Person: 999999999LLL
Offizielle Datenbank — Organisationsnummer suchen
DUF-Nummer
Eine DUF-Nummer dient als Registrierungskennung im Antragssystem der UDI. Personen, die einen Aufenthaltsantrag oder Schutzantrag stellen, erhalten während des Antragsverfahrens eine eindeutige DUF-Nummer.
MVA-Nummer
Das MVA-Nummer ist die MwSt-Nummer in Norwegen. MVA steht für Merverdiavgift. Die MwSt-Nummer entspricht Ihrer Organisationsnummer. Wenn Sie MwSt-registriert sind, ist Ihre MwSt-Nummer die Organisationsnummer, gefolgt von den Buchstaben MVA. Beispiel: 999999999MVA
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Häufig gestellte Fragen
Was passiert, wenn eine D-Nummer nach 5 Jahren inaktiv wird, und wie wirkt sich das auf die Gehaltsabrechnung aus?
D-Nummern werden fünf Jahre nach der Ausstellung oder der letzten Reaktivierung automatisch auf „inaktiv" gesetzt. Sobald inaktiv, kann der Inhaber keine Steuerabzugskarte (Skattekort) von der Skatteetaten erhalten, und ohne gültige Skattekort müssen norwegische Arbeitgeber auf jede Gehaltszahlung den Notfallsteuersatz von 50% einbehalten. Die Reaktivierung erfordert eine physische persönliche Identitätsprüfung (ID-Kontroll) bei einer Skatteetaten-Servicestelle — sie kann nicht per Post oder online erfolgen. Ausländische Arbeitnehmer, die nach einer Abwesenheit nach Norwegen zurückkehren, stellen häufig erst bei ihrer ersten Gehaltsabrechnung fest, dass ihre D-Nummer abgelaufen ist. [1] [2]
Warum wird eine Organisationsnummer als ungültig abgelehnt, wenn die Prüfzifferberechnung 10 ergibt?
Die Organisationsnummer verwendet eine Modulo-11-Prüfziffer, die mit Gewichtungsfaktoren 3, 2, 7, 6, 5, 4, 3, 2 von links nach rechts über die ersten acht Ziffern berechnet wird; der Rest wird von 11 subtrahiert, um die Prüfziffer zu erhalten. Wenn das Ergebnis 10 ist, kann es durch keine einzelne Ziffer dargestellt werden, sodass die gesamte neunstellige Nummer mathematisch ungültig ist und vom Brønnøysund-Registeramt (Brreg) nie vergeben wird. Validierungs-APIs und Buchhaltungssysteme, die eine solche Nummer markieren, sind korrekt. Darüber hinaus ist auch jede Organisationsnummer, deren erste Ziffer nicht 8 oder 9 ist, strukturell ungültig. [3] [4]
Benötigt ein ausländisches (Nicht-EWR-)Unternehmen, das Waren oder digitale Dienste an norwegische Verbraucher verkauft, einen lokalen Fiskalvertreter für die MVA-Registrierung?
Ja — Unternehmen ohne Sitz oder feste Niederlassung in Norwegen, die außerhalb des EWR ansässig sind, müssen vor der Registrierung für MVA (Merverdiavgift) einen in Norwegen ansässigen Fiskalvertreter benennen. Der Vertreter haftet gesamtschuldnerisch für alle MwSt-Beträge, Strafen und Zinsen. Die einzigen Ausnahmen sind das vereinfachte VOEC-Schema (für Waren mit niedrigem Wert unter 3.000 NOK und elektronische Dienstleistungen im B2C-Bereich) und das VOES-Schema für digitale Dienste, die beide eine direkte Selbstregistrierung unter skatteetaten.no/voec ohne lokalen Vertreter ermöglichen. EWR-Unternehmen können sich ohne Vertreter direkt registrieren. [5] [6]
Ab welchem Punkt muss sich ein ausländisches Unternehmen für digitale Dienste im norwegischen VOEC-Schema registrieren, und was deckt der 50.000-NOK-Schwellenwert ab?
Ein nichtansässiger Lieferant von elektronischen Diensten (Streaming, SaaS, Apps, E-Learning, digitale Downloads) an norwegische Verbraucher muss sich im VOEC-Schema (VAT on E-Commerce) registrieren, sobald die kumulativen B2C-Verkäufe nach Norwegen in einem beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraum 50.000 NOK übersteigen. Der Schwellenwert gilt pro Verkäufer — Marktplatzverkäufe zählen separat für den Schwellenwert des Marktplatzes. Nach der Registrierung erheben und führen Verkäufer vierteljährlich norwegische MVA von 25% ab; sie sind nicht berechtigt, norwegische Vorsteuer abzuziehen. Die Registrierung ist kostenlos und vollständig online unter skatteetaten.no/voec ohne norwegisches Bankkonto, Adresse oder Fiskalvertreter. [7] [8]
Benötigt ein ausländisches Unternehmen, das Mitarbeiter nach Norwegen entsendet, eine eigene norwegische Organisationsnummer, und was löst die NUF-Registrierungspflicht aus?
Ein ausländisches Unternehmen ist verpflichtet, sich als norwegisch registriertes ausländisches Unternehmen (NUF — Norskregistrert utenlandsk foretak) bei Brreg zu registrieren, wenn es in Norwegen gewerbliche Tätigkeiten ausübt — die wichtigsten Auslöser sind: Mitarbeiter, die mehr als 30 Tage in Norwegen arbeiten, Bau- oder Installationsprojekte oder Tätigkeiten, die in Norwegen steuerpflichtiges Einkommen generieren. Das NUF erhält eine eigene Organisationsnummer und muss dann alle Mitarbeitergehälter, Leistungen und Quellensteuerabzüge an die Skatteetaten über die monatliche A-Meldung melden. Das Versäumnis der Registrierung vor Aufnahme der Tätigkeit setzt sowohl das ausländische Mutterunternehmen als auch seine in Norwegen tätigen Mitarbeiter Strafen und 50%-Notfallsteuerabzügen aus. [9] [10]