Kasachstan Steuer-ID-Leitfaden — IIN & BIN Format, Validierung & Registrierung
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Kasachstan verwendet zwei verschiedene 12-stellige Steueridentifikatoren: die Individual Identification Number (IIN) für natürliche Personen und die Business Identification Number (BIN) für juristische Personen, Filialen, Repräsentanzen und bestimmte Einzelunternehmer, die als Joint Ventures tätig sind. Beide dienen als primäre Steuerreferenz in allen Geschäften mit dem Staatlichen Einnahmenkomitee (KGD).
Individual Identification Number (IIN)
Die IIN ist ein 12-stelliger Identifikator, der bei der Erstregistrierung im einheitlichen Bevölkerungsregister Kasachstans automatisch generiert wird. Nach der Zuweisung ist sie dauerhaft — die IIN wird niemals neu ausgestellt oder geändert, selbst wenn sich Name, Familienstand oder Staatsbürgerschaft des Inhabers ändern.
IIN-Format und Struktur
| Position | Länge | Inhalt |
|---|---|---|
| 1–6 | 6 Ziffern | Geburtsdatum im Format JJMMTT |
| 7 | 1 Ziffer | Geschlecht und Geburtsjahrhundert (siehe Tabelle unten) |
| 8–11 | 4 Ziffern | Fortlaufende Registrierungsnummer |
| 12 | 1 Ziffer | Prüfziffer (Kontrollziffer) |
Ziffer 7 — Geschlechts- und Jahrhundertkodierung:
| Wert | Bedeutung |
|---|---|
| 1 | Männlich, geboren 1800–1899 |
| 2 | Weiblich, geboren 1800–1899 |
| 3 | Männlich, geboren 1900–1999 |
| 4 | Weiblich, geboren 1900–1999 |
| 5 | Männlich, geboren 2000–2099 |
| 6 | Weiblich, geboren 2000–2099 |
Beispiel: Eine IIN, die mit 900701 3 beginnt, gehört einem am 1. Juli 1990 geborenen Mann.
Prüfsummenalgorithmus: Die 12. Ziffer wird über zwei Zyklen mit der Gewichtsfolge [1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11] berechnet. Wenn der erste Zyklus einen Rest von 10 ergibt, wird eine Ersatzgewichtsfolge [3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 1, 2] angewendet. Ein zweites Ergebnis von 10 wird als 0 behandelt. [1]
Wenn eine natürliche Person als Einzelunternehmer (ИП) tätig ist, dient ihre IIN als Unternehmenssteueridentifikator — es wird keine separate BIN ausgestellt, es sei denn, der Unternehmer ist Teil eines Joint Ventures.
Offizielle IIN-Suche: KGD Steuerzahlersuche — Unternehmer
Business Identification Number (BIN)
Die BIN ist ein 12-stelliger Identifikator, der juristischen Personen, Filialen, Repräsentanzen und Einzelunternehmern zugewiesen wird, die als Joint Ventures tätig sind. Ihre Struktur kodiert Registrierungsmetadaten direkt.
BIN-Format und Struktur
| Position | Länge | Inhalt |
|---|---|---|
| 1–2 | 2 Ziffern | Letzte zwei Ziffern des Jahres der staatlichen Registrierung |
| 3–4 | 2 Ziffern | Monat der staatlichen Registrierung (01–12) |
| 5 | 1 Ziffer | Unternehmenstyp (siehe Tabelle unten) |
| 6 | 1 Ziffer | Einheitentyp: 0 = Hauptsitz, 1 = Filiale, 2 = Repräsentanz, 3 = Bauern-/Landwirtschafts-Joint-Venture |
| 7–11 | 5 Ziffern | Fortlaufende Registrierungsnummer (AIFC-Einheiten: 90001–99999) |
| 12 | 1 Ziffer | Prüfziffer (automatisch berechnete Kontrollziffer) |
Ziffer 5 — Unternehmenstyp:
| Wert | Unternehmenstyp |
|---|---|
| 4 | Ansässige juristische Person |
| 5 | Nicht ansässige juristische Person |
| 6 | Einzelunternehmer (Joint Venture / IP (C)) |
Beispiel: Eine BIN, die mit 2303 4 0 beginnt, wurde im März 2023 als ansässige juristische Person (Hauptsitz) registriert.
AIFC-Behörden und -Teilnehmer folgen demselben 12-stelligen Format, erhalten jedoch fortlaufende Nummern im Bereich 90001–99999 (Positionen 7–11), was sie in einer öffentlichen Registersuche identifizierbar macht. [1]
Offizielle BIN-Suche: KGD Steuerzahlersuche — Juristische Person
USt-Registrierung und die BIN
Die obligatorische USt-Registrierung gilt, sobald der Jahresumsatz eines Unternehmens 20.000 MCI übersteigt (ca. 78,6 Millionen KZT / ~170.000 USD im Jahr 2025). Ab dem 1. Januar 2026 senkt Kasachstans neues Steuergesetzbuch diesen Schwellenwert auf 10.000 MCI (~43 Millionen KZT) und erhöht den Standard-USt-Satz von 12 % auf 16 %. [2] Die BIN ist der obligatorische Identifikator auf allen USt-Erklärungen, E-Rechnungen und Überprüfungen von Geschäftspartnern.
E-Rechnung über IS ESF
Alle USt-registrierten Unternehmen müssen Rechnungen ausschließlich über IS ESF (Informationssystem für elektronische Rechnungen) des Staatlichen Einnahmenkomitees ausstellen. Ab dem 1. Januar 2026 wurde die Frist für die Ausstellung einer E-Rechnung von 180 auf 15 Kalendertage nach dem Transaktionsdatum verkürzt, und neue Kategorien von Nicht-USt-Steuerpflichtigen — Spediteure, Kommissionsagenten, medizinische Dienstleister, Anwälte und Importeure — wurden ebenfalls verpflichtet. Der Zugang zu IS ESF erfordert die BIN des Unternehmens und eine qualifizierte elektronische Signatur (EDS). [3]
Einen umfassenderen Überblick über E-Rechnungspflichten in Zentralasien und darüber hinaus finden Sie im Lookuptax-Leitfaden zu E-Rechnungsanforderungen nach Ländern.
Häufig gestellte Fragen
Muss ein ausländisches Unternehmen, das Software oder SaaS an kasachstanische Kunden verkauft, sich registrieren und eine BIN erhalten, oder gilt das Reverse-Charge-Verfahren?
Die Antwort hängt davon ab, ob Ihr Kunde ein Unternehmen oder ein Verbraucher ist. Bei B2B-Verkäufen berechnet der kasachstanische Unternehmenskäufer die USt im Wege des Reverse-Charge-Verfahrens selbst — der ausländische Verkäufer hat keine Registrierungspflicht, sofern der Käufer eine gültige BIN und USt-Registrierung besitzt. [2] Bei B2C-Verkäufen an Verbraucher gibt es keinen Mindestumsatzschwellenwert — eine einzige Zahlung eines kasachstanischen Einwohners löst die Registrierungspflicht aus. Im Rahmen des bedingten USt-Registrierungsmodells, das ab dem 1. Januar 2026 gilt, muss das ausländische Unternehmen innerhalb eines Monats nach der ersten Verbraucherzahlung einen notariell beglaubigten Bestätigungsbrief beim integrierten Steuereinziehungssystem einreichen. Das Justizministerium weist eine BIN innerhalb eines Werktages zu; die USt beträgt 16 % und wird vierteljährlich eingereicht. Fehlende Registrierung kann zur Sperrung von Internetressourcen in Kasachstan führen. [4]
Alle USt-registrierten Unternehmen müssen nun IS ESF nutzen — was gilt als gültige E-Rechnung und was passiert, wenn eine Papierrechnung ausgestellt wird?
IS ESF ist Kasachstans obligatorische E-Rechnungsplattform des Staatlichen Einnahmenkomitees. Alle USt-Zahler müssen E-Rechnungen für an andere Unternehmen verkaufte Waren und Dienstleistungen ausstellen; Papierrechnungen sind nur als Notfallsicherung zulässig und müssen innerhalb von 30 Kalendertagen nach Ende des Notfalls in IS ESF eingegeben werden. [3] Ab dem 1. Januar 2026 wurde die Ausstellungsfrist von 180 auf 15 Kalendertage nach dem Transaktionsdatum verkürzt. Der Zugang erfordert die BIN des Unternehmens und eine qualifizierte elektronische Signatur (EDS), die dem Geschäftsführer ausgestellt wurde; bevollmächtigte Mitarbeiter können Unterzeichnungsrechte delegiert bekommen. Das Versäumnis, eine E-Rechnung fristgerecht auszustellen, ist eine Ordnungswidrigkeit nach Artikel 280-1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten. [5]
Wie unterscheidet sich das AIFC-Steuerregime vom kasachstanischen Festland — und verwendet ein AIFC-Unternehmen dieselbe BIN wie jede andere kasachstanische juristische Person?
AIFC-Teilnehmer erhalten eine BIN mit einem eigenen fortlaufenden Nummernbereich (90001–99999 in den Positionen 7–11), der sie in einer öffentlichen Registersuche als AIFC-Einheiten ausweist. Qualifizierende AIFC-Teilnehmer sind von der Körperschaftsteuer (CIT) und der USt auf Erträge aus anerkannten Finanzdienstleistungen befreit — eine Garantie, die für 50 Jahre gemäß dem Verfassungsstatut über den AIFC gilt. [6] Mitarbeiter von AIFC-Teilnehmern sind ebenfalls von der Einkommensteuer auf Arbeitseinkommen befreit. Die Befreiungen sind jedoch an eine echte wesentliche Präsenz im AIFC-Perimeter in Astana geknüpft; Unternehmen, die Einkünfte über eine AIFC-Hülle ohne echten Betrieb leiten, werden zu Festlandsätzen (20 % CIT, 16 % USt) neu veranlagt. [7]
Wenn ein kasachstanisches Unternehmen Dienstleistungen von einem russischen oder anderen EAWU-Lieferanten einführt, welcher Identifikator — IIN oder BIN — muss auf der selbstberechneten USt-Erklärung erscheinen?
Nach dem EAWU-Vertrag wird der Leistungsort für die meisten grenzüberschreitenden Dienstleistungen (Beratung, Softwarelizenzierung, Marketing, IP-Lizenzgebühren) durch den Standort des Käufers bestimmt, sodass ein kasachstanisches Unternehmen, das solche Dienstleistungen aus Russland, Weißrussland, Armenien oder Kirgisistan einführt, kasachstanische USt in Höhe von 16 % auf die Zahlung selbst berechnen muss. [2] Der Käufer reicht das Formular 328.00 (USt-Erklärung für importierte Dienstleistungen) mit seiner eigenen BIN ein, wenn er eine juristische Person (ТОО, JSC, Filiale) ist, oder mit seiner IIN, wenn er ein Einzelunternehmer (ИП) ist. Erklärungen und Zahlungen sind bis zum 25. des Monats nach dem Quartal der Leistungserbringung fällig. Eine häufige Compliance-Lücke: Einzelunternehmer im vereinfachten Steuerregime, die EAWU-Dienstleistungen unterhalb des USt-Registrierungsschwellenwerts einführen, schulden dennoch diese selbstberechnete USt — die Befreiung des vereinfachten Regimes gilt nicht für Dienstleistungsimportverpflichtungen. [5]
Kasachstan verpflichtet Krypto-Miner, 75 % der abgebauten Vermögenswerte an AIFC-Börsen zu verkaufen — wie wirkt sich dies auf die BIN-Unternehmensregistrierung und die Einkommensteuerpflichten aus?
Seit dem 1. Januar 2025 müssen juristische Personen, die sich mit dem Mining digitaler Vermögenswerte befassen, mindestens 75 % der abgebauten digitalen Vermögenswerte ausschließlich über AIFC-lizenzierte Börsen verkaufen; der Umlauf außerhalb des AIFC ist verboten. Mining-Unternehmen müssen als juristische Personen (ТОО oder JSC) eingetragen und beim Staatlichen Einnahmenkomitee registriert sein, das eine BIN als primären Steueridentifikator generiert. [2] Die BIN muss auf Stromverbrauchsberichten erscheinen: Miner zahlen eine dedizierte Elektrizitätssteuer von 2 KZT pro Kilowattstunde (1 KZT/kWh für erneuerbare oder netzunabhängige Erzeugung). Mining-Einkünfte werden für die CIT zum Zeitpunkt der Ausschüttung der Vermögenswerte aus dem Mining-Pool erfasst. Individuelle Händler, die digitale Vermögenswerte über AIFC-Plattformen kaufen und verkaufen, berichten Kapitalgewinne auf persönlichen Einkommensteuererklärungen unter Verwendung ihrer IIN. Eine Steuerprüfung im Jahr 2024 deckte 4,3 Milliarden Tenge nicht gemeldete persönliche Einkommensteuer aus Verkäufen digitaler Vermögenswerte auf. [4]
Ein ausländischer Unternehmensleiter benötigt eine IIN, um ein Firmenkonto in Kasachstan zu eröffnen — aber die IIN-Ausstellung an Botschaften wurde ausgesetzt. Welche aktuellen Möglichkeiten gibt es?
Dies ist ein dokumentiertes strukturelles Hindernis. Ab dem 1. Januar 2025 setzte Kasachstan das Pilotprojekt aus, das die IIN-Ausstellung über seine Auslandsvertretungen ermöglichte. Die Aussetzung betraf die meisten Antragsteller; jedoch können seit dem 18. April 2025 IINs im Ausland wieder für eine begrenzte Gruppe ausgestellt werden, darunter: ausländische Investoren, Direktoren registrierter ausländischer Unternehmen, Bewerber für das digitale Nomadenvisum und Personen mit Behinderungen oder ab 65 Jahren. [8] Der Standardweg für die meisten ausländischen Direktoren ist ein persönlicher Besuch in einem kasachstanischen Public Service Centre (PSC) mit einem gültigen ausländischen Reisepass. Die e-IIN des AIFC (ausgestellt im Rahmen des AIFC-E-Residency-Programms) ist nicht mit der staatlichen IIN austauschbar und kann nicht für den Umgang mit allgemeinen Regierungsbehörden verwendet werden — sie ist nur im AIFC-Ökosystem gültig. [8]
Weiterführende Ressourcen
- Russland-TIN-(INN)-Leitfaden — Russland verwendet dasselbe INN-Akronym für seine Steuerzahlernummer; nützlich für Unternehmen, die in beiden EAWU-Mitgliedstaaten tätig sind.
- Kirgisistan-TIN-Leitfaden — Ein weiterer EAWU-Mitgliedstaat; relevant, wenn das Reverse-Charge-Verfahren auf grenzüberschreitende Dienstleistungsimporte angewendet wird.
- Usbekistan-TIN-Leitfaden — Benachbarte zentralasiatische Rechtsordnung mit ähnlichen Entwicklungen bei der Besteuerung der digitalen Wirtschaft.
- Aserbaidschan-TIN-(VOEN)-Leitfaden — Kaspischer Nachbar; verwendet ebenfalls einen strukturierten Identifikator mit Unternehmenstypkodierung.
- E-Rechnungsanforderungen nach Ländern — Vergleichsübersicht obligatorischer E-Rechnung in mehreren Rechtsordnungen.
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