Katar TIN – Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer
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Persönliche Identifikationsnummer (PIN)
Natürliche Personen in Katar, die keine gewerblichen, kaufmännischen, handwerklichen oder freiberuflichen Tätigkeiten gemäß Artikel 1 des Einkommensteuergesetzes (ITL) ausüben, werden durch ihre Persönliche Identifikationsnummer (PIN) — für katarische Staatsangehörige — bzw. ihre Aufenthaltsgenehmigungsnummer — für ausländische Einwohner in Katar — identifiziert.
Aufenthaltsgenehmigungsnummer
Diese Nummer wird ausländischen Einwohnern in Katar zugewiesen.
Steueridentifikationsnummer (TIN)
Jeder Steuerpflichtige, der eine Tätigkeit ausübt oder steuerpflichtiges Einkommen erzielt, muss sich bei der GTA (General Tax Authority) registrieren und einen Antrag auf eine Steueridentifikationsnummer (TIN) bei der GTA stellen. Diese TIN verfällt nicht und bleibt gültig, solange das Unternehmen lizenziert ist und seine lizenzierten Tätigkeiten fortsetzt. Derzeit gibt es im QFC nur eine Körperschaftsteuer, daher ist die TIN nur für Körperschaftsteuerzwecke bestimmt. Es gibt keine individuellen QFC-Steuerpflichtigen. Dementsprechend werden folgende Personen und Einrichtungen durch ihre TINs identifiziert:
- Natürliche Personen, die an gewerblichen, kaufmännischen, handwerklichen oder freiberuflichen Tätigkeiten beteiligt sind.
- Im Staat Katar gegründete juristische Personen oder solche, die ihren tatsächlichen Verwaltungssitz in Katar haben.
- Im Freizonen-Bereich des Qatar Science and Technology Park (QSTP) gegründete Einrichtungen.
TIN-Format Für Personen und Einrichtungen unter der Zuständigkeit der GTA besteht die Steueridentifikationsnummer (TIN) aus 10 Ziffern, die mit der Ziffer 5 beginnen — als Kennzeichen der Zugehörigkeit Katars zum Golfkooperationsrat (GCC). Die nachfolgenden 9 Ziffern werden algorithmisch generiert und umfassen eine Prüfziffer.
Für Einrichtungen unter der Zuständigkeit der QFCA folgt die TIN-Struktur dem Format T00000, wobei die Nullen die der Firma zugewiesene QFC-Lizenznummer repräsentieren. Daher würde eine QFC-Firma mit der Lizenznummer 00001 die TIN T00001 erhalten.
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| TIN auf der katarischen Steuerkarte |
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| Registrierungszertifikat |
Bitte beachten Sie, dass die TIN von der Handelsregisternummer (CR-Nummer) des Handels- und Industrieministeriums (MOCI) zu unterscheiden ist — Informationen zur Suche und Überprüfung der CR-Nummer eines Unternehmens finden Sie in unserem Katar CR-Nummer-Verifizierungsleitfaden. Unternehmen können auch eine QCCI-Mitgliedsnummer besitzen, die von der Katar-Handelskammer ausgestellt wird; Informationen zur Suche nach einem Unternehmen anhand dieses Identifikators finden Sie in unserem Leitfaden zur Überprüfung katarischer QCCI-Mitgliedsnummern.
Besondere Registrierungsnummer
Zum Zweck der Erfüllung von Quellensteuer-Pflichten (WHT) werden bestimmte Personen und Einrichtungen durch eine einmalige Registrierungsnummer identifiziert:
- Ministerien.
- Regierungsbehörden.
- Öffentliche Behörden und Institutionen.
- Steuerbefreite Verbände, Berufsverbände und private Stiftungen, die beim Ministerium für administrative Entwicklung, Arbeit und Soziales (ADLSA) registriert sind.
- Steuerbefreite private Institutionen gemeinnütziger Einrichtungen, die beim Justizministerium (MOJ) registriert sind.
- Steuerbefreite wohltätige Vereine und wohltätige private Stiftungen, die bei der Regulierungsbehörde für wohltätige Tätigkeiten (RACA) registriert sind.
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Häufig gestellte Fragen
Mein ausländisches Unternehmen hat keine katarischen Partner — muss ich dennoch Körperschaftsteuer in Katar zahlen?
Ja. Die Befreiung von der 10%igen Körperschaftsteuer in Katar gilt nur für Einrichtungen, die vollständig im Besitz katarischer Staatsangehöriger oder GCC-Staatsangehöriger mit Wohnsitzbedingungen sind. Jeder ausländische Anteil am Gewinn eines in Katar registrierten Unternehmens unterliegt einer Steuer von 10 %. Auch Niederlassungen ausländischer Unternehmen, die in Katar tätig sind, unterliegen vollständig der Körperschaftsteuer auf katarische Einkünfte. Die Befreiung gilt nicht allein aufgrund der Art der Tätigkeit — die ausländische Eigentümerschaft bestimmt die Steuerpflicht. Die Annahme, dass Katar eine vollständig steuerfreie Rechtsordnung sei, ist der häufigste Compliance-Fehler, der dazu führt, dass nicht registrierte Einrichtungen mit Nachsteuern, Zinsen und Strafen konfrontiert werden. [1] [2]
Was ist die Strafe für das Verpassen der 60-Tage-Frist zur Steuerkarten-Registrierung auf Dhareeba?
Unternehmen müssen sich bei der GTA registrieren und über das Dhareeba-Portal innerhalb von 60 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit oder nach Abschluss der Handelsregistrierung beim Handels- und Industrieministerium — je nachdem, was zuerst eintritt — eine Steuerkarte beantragen. Das Verpassen dieser Frist löst eine Strafe von 20.000 QAR für die Nichtregistrierung oder das Fehlen einer gültigen Steuerkarte aus. Die GTA kann auch die Handelsregistrierung des Unternehmens aussetzen, bis die Compliance hergestellt ist. Ausländische Niederlassungen unterliegen denselben Fristen und müssen zusätzlich geprüfte Jahresabschlüsse, die von einem in Katar registrierten Wirtschaftsprüfer unterzeichnet wurden, mit ihrer jährlichen Steuererklärung einreichen. [1] [3]
Warum zieht mein katarischer Auftraggeber 5 % von meiner Rechnung ab, obwohl ich die Dienstleistung außerhalb Katars erbracht habe?
Katar erhebt eine Quellensteuer (WHT) von 5 % auf Zahlungen für Dienstleistungen, die in Katar „genutzt, verbraucht oder ausgewertet" werden — unabhängig davon, wo die Dienstleistung physisch erbracht wurde. Dieser „Verbrauchstest" bedeutet, dass ausländische Lieferanten, die Beratungsleistungen, Softwarelizenzen, Lizenzgebühren, Provisionen oder andere Dienstleistungen an katarische Kunden erbringen, der Quellensteuer unterliegen, selbst wenn die Lieferung vollständig offshore erfolgte. Der katarische Auftraggeber muss den einbehaltenen Betrag bis zum 16. des Folgemonats an die GTA abführen. Eine Entlastung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens ist verfügbar, erfordert jedoch einen Zahlen-und-Rückforderungs-Mechanismus: Der Auftraggeber behält vorab ein, und Sie beantragen separat bei der GTA eine Erstattung. [4] [5]
Was ist der Unterschied zwischen einer GTA-TIN und einer QFC-TIN, und hat das Auswirkungen auf die Rechnungsstellung?
Es hat erhebliche Auswirkungen. Über das Qatar Financial Centre (QFC) lizenzierte Einrichtungen erhalten eine TIN im Format T00000 (wobei die Ziffern die QFC-Lizenznummer darstellen) und unterliegen ausschließlich der QFC-Steuerbehörde — nicht der GTA. GTA-registrierte Einrichtungen besitzen eine 10-stellige TIN, die mit 5 beginnt. Obwohl beide Regime eine Körperschaftsteuer von 10 % anwenden, verwenden sie unterschiedliche Einreichungssysteme, Rechnungslegungsstandards und Prüfverfahren. Eine QFC-lizenzierte Firma kann nicht über Dhareeba einreichen und muss das eigene Steuerportal des QFC nutzen. Die Verwechslung der beiden TIN-Formate auf Verträgen oder Rechnungen kann zu Zahlungsabwicklungs- und Quellensteuer-Compliance-Fehlern bei Ihrem Vertragspartner führen. [1] [6]
Benötigen Importeure von Tabak, Energydrinks oder kohlensäurehaltigen Getränken eine separate Verbrauchsteuer-Registrierung zusätzlich zur Körperschaftsteuer-TIN?
Ja. Das Verbrauchsteuergesetz Katars (Gesetz Nr. 25 von 2018, in Kraft seit dem 1. Januar 2019) verpflichtet jede Person, die Verbrauchsteuergüter importiert, produziert oder lagert, sich separat bei der GTA für Verbrauchsteuerzwecke zu registrieren — eine Körperschaftsteuer-TIN allein deckt diese Pflicht nicht ab. Verbrauchsteuersätze: 100 % auf Tabak und Energydrinks, 50 % auf kohlensäurehaltige Getränke. Quartalsweise Erklärungen und Zahlungen sind obligatorisch. Seit April 2024 setzt die GTA ein obligatorisches Digitales-Steuermarken-System für Tabakprodukte durch; Waren ohne Marke gelten als nicht konform, was Importeure und Einzelhändler unabhängig davon, ob die Verbrauchsteuer bezahlt wurde, der Beschlagnahme und Strafen aussetzt. [7] [8]