Marshallinseln TIN-Nummern-Leitfaden
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Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIR)
Die Republik der Marshallinseln (RMI) verlässt sich auf Arbeitgeber-Identifikationsnummern (EINs), die von der Marshall Islands Social Security Administration (MISSA) zur Identifizierung und Registrierung von Steuerpflichtigen — sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern — ausgestellt werden. Jeder Arbeitgeber, der auf den RMI tätig ist, muss bei der MISSA einen Antrag auf eine EIN stellen. Ebenso muss jeder Arbeitnehmer, der auf den RMI arbeitet, bei der MISSA eine persönliche Sozialversicherungsnummer (SSN) oder eine Arbeitnehmer-Identifikationsnummer beantragen.
Arbeitnehmer-Identifikationsnummern (EINs) oder persönliche Sozialversicherungsnummern (SSNs) erscheinen auf verschiedenen Dokumenten wie Sozialversicherungsausweisen, Reisepass-Fotoseiten, Führerscheinen, Krankenakten, Sterbeurkunden und weiteren Unterlagen. Unternehmens-EINs finden sich auf offiziellen Unternehmensdokumenten wie Bankkonten- und Kreditantragsunterlagen, Steuerformularen und -einreichungen, MISSA- und Mitarbeiterbeitragsunterlagen, Fahrzeugzulassungen, Landpachtverträgen und anderen relevanten Aufzeichnungen.
Format der EIR
Die Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) beginnt stets mit einem fünfstelligen Code und endet mit „04", getrennt durch einen Bindestrich, z. B. 08612-04. Umgekehrt beginnt die Arbeitnehmer-Identifikationsnummer mit „04" und endet mit einem sechsstelligen Code, verbunden durch einen Bindestrich, z. B. 04-086123. Die Aufnahme von „04" kennzeichnet die Zugehörigkeit der Marshallinseln zu den Vereinigten Staaten (USA), da es sich um einen universellen Code handelt, der von den USA allen frei assoziierten Staaten zugewiesen wird. Diese Codes wie 01, 02, 03 usw. unterscheiden verschiedene Inseln und dienen ihrer eindeutigen Identifizierung.
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Häufig gestellte Fragen
Schuldert ein nicht-inländisches Unternehmen (NRDE) auf den Marshallinseln lokale Steuern, oder ist das Versprechen „null Steuern" bedingungslos?
Der steuerfreie Status gilt nur für außerhalb der RMI erzielte Einkünfte. Nicht-inländische Inlandsunternehmen, die kein lokales Geschäft betreiben, sind von der Bruttoeinnahmensteuer, der Lohnsteuer und Einfuhrzöllen auf ausländische Einkünfte befreit. Sobald ein NRDE jedoch lokale Tätigkeiten aufnimmt — RMI-ansässige Mitarbeiter beschäftigt, lokale Räumlichkeiten mietet oder inländische Einnahmen erzielt — unterliegt es einer 3%-igen Bruttoeinnahmensteuer (80 USD pauschal auf die ersten 10.000 USD Umsatz, dann 3% darüber), Lohn- und Gehaltssteuerabzügen sowie MISSA-Beiträgen. [1] [2]
Was passiert, wenn mein Unternehmen auf den Marshallinseln den Abgabetermin für den jährlichen Economic Substance Report versäumt?
Alle nach RMI-Recht gegründeten Unternehmen — einschließlich nicht-inländischer Inlandsunternehmen — müssen jährlich innerhalb von 12 Monaten nach dem Jahrestag des Unternehmens über das sichere Online-Portal des Registerführers eine wirtschaftliche Substanzerklärung einreichen. Das Versäumen der Frist löst eine Bußgeldzahlung von 500 USD für verspätete Einreichung aus (wirksam ab 1. November 2023). Unternehmen, die den Substanztest für einen Finanzzeitraum nicht bestehen, drohen Bußgelder von bis zu 50.000 USD für den ersten Zeitraum und bis zu 100.000 USD für jeden nachfolgenden Zeitraum der Nichteinhaltung sowie die mögliche Aufhebung und Auflösung des Unternehmens. [3] [4]
Mein Offshore-Unternehmen auf den Marshallinseln hat keine RMI-Mitarbeiter, aber ich möchte einen lokalen Mitarbeiter einstellen. Welche Steuer-IDs und Einreichungen löst das aus?
Die Einstellung auch nur eines RMI-ansässigen Mitarbeiters erfordert, dass das Unternehmen eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) von der MISSA erhält (Antragsgebühr: 20 USD für Unternehmen). Nach der Registrierung muss der Arbeitgeber die Lohn- und Gehaltsteuer von 8% auf Jahreseinkommen bis zu 10.400 USD und 12% darüber einbehalten sowie den 8%-igen Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers bis zu 10.000 USD pro Quartal abführen. Alle Einbehaltungen und Beiträge müssen vierteljährlich innerhalb von zehn Tagen nach jedem Quartalsende (31. März, 30. Juni, 30. September, 31. Dezember) abgeführt werden. [5] [6]
Werden die Finanzkontodaten meines Unternehmens auf den Marshallinseln an die Steuerbehörde meines Heimatlandes weitergegeben?
Ja. Obwohl die RMI keine Körperschaftsteuer auf ausländische Einkünfte erhebt, nimmt sie am Rahmen des automatischen Informationsaustauschs (AEOI) teil. Banken und Finanzinstitute, die Konten im Zusammenhang mit RMI-Unternehmen halten, melden Kontosalden, Zinsen und Dividenden an die RMI-Steuerbehörde, die diese Daten im Rahmen des Common Reporting Standard (CRS) mit Vertragspartnern austauscht. Die Unternehmensgründung kann vertraulich bleiben, aber Finanzkontoinformationen fließen automatisch in die Gerichtsbarkeit, in der der wirtschaftliche Eigentümer steuerlich ansässig ist. Der Registerführer kann auch eine Steueridentifikationsnummer oder ein Steueransässigkeitszertifikat von Unternehmen verlangen, die eine Nicht-RMI-Ansässigkeit beanspruchen. [7] [8]
Benötigt eine DAO LLC auf den Marshallinseln noch eine EIN, wenn sie keine Mitarbeiter hat und rein auf der Blockchain operiert?
Eine DAO LLC, die nach dem RMI Decentralized Autonomous Organization Act 2022 gegründet wurde, kein lokales Geschäft betreibt und keine RMI-Ansässigen beschäftigt, muss keine MISSA-EIN erhalten, da EINs an Arbeitgeberpflichten nach dem Lohn- und Gehaltssteuer- und Sozialversicherungssystem gebunden sind. Die DAO LLC muss jedoch weiterhin jährlich eine wirtschaftliche Substanzerklärung beim Registerführer einreichen und KYC für jedes Mitglied mit 25% oder mehr Governance-Rechten abschließen. Eine gewinnorientierte DAO, die eine „relevante Tätigkeit" ausübt (z. B. Holdinggesellschaft, Hauptsitz), muss zusätzlich den RMI-Wirtschaftssubstanztest erfüllen. [9] [10]