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Rumänien TIN – Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer (CNP, CIF, CUI)

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Persönliche Identifikationsnummer (CNP)​

Natürlichen Personen in Rumänien wird vom Innenministerium eine persönliche Identifikationsnummer (CNP) zugewiesen, die gleichzeitig als Steueridentifikationsnummer (TIN) für die Steuerverwaltung fungiert. Sie ist auch als Cod Numeric Personal bekannt.

CNP-Format Das CNP besteht aus einem Block von 13 Ziffern.

Struktur: TIN-Format [C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13] Dabei stellen C1 bis C13 Zeichen dar. Struktur: Bereich C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13 Alle sind numerisch. Struktur: Regeln für C1: Im Bereich 1 bis 9:

  • 1 wird Männern zugewiesen, die zwischen 1900 und 1999 geboren wurden.
  • 2 wird Frauen zugewiesen, die zwischen 1900 und 1999 geboren wurden.
  • 3 gilt für Männer, die zwischen 1800 und 1899 geboren wurden.
  • 4 gilt für Frauen, die zwischen 1800 und 1899 geboren wurden.
  • 5 gilt für Männer, die zwischen 2000 und 2099 geboren wurden.
  • 6 gilt für Frauen, die zwischen 2000 und 2099 geboren wurden.
  • 7 gilt für ausländische Männer mit vorübergehendem Aufenthalt in Rumänien.
  • 8 gilt für ausländische Frauen mit vorübergehendem Aufenthalt in Rumänien.
  • 9 gilt für ausländische Staatsangehörige. C2, C3: Stellen die letzten zwei Stellen des Jahres dar (00 bis 99). C4, C5: Geben den Monat an (1 bis 12). C6, C7: Stellen den Tag des Monats dar (1 bis 31, abhängig von Monat und Jahr). C8, C9: Bezirks- oder Kreisgebiet-Code (von 01 bis 47 und 51 bis 52). Struktur: Beispiel-TIN: 8001011234567
CNP auf dem Personalausweis
CNP auf dem Personalausweis
Führerschein
Führerschein

Codul de înregistrare fiscală (CIF)​

Die Steueridentifikationsnummer (TIN) für nichtansässige Steuerpflichtige in Rumänien wird ausschließlich von der Steuerverwaltung für steuerliche Zwecke ausgestellt. Sie ist als Codul de înregistrare fiscală (CIF) bekannt.

CIF auf dem Steuerregistrierungszertifikat
CIF auf dem Steuerregistrierungszertifikat
Aufenthaltserlaubnis
Aufenthaltserlaubnis

Offizielle Datenbank CIF-Suche

Steueridentifikationsnummer (TIN)​

Die Steuerverwaltung vergibt die Steueridentifikationsnummer (TIN) für Nicht-Privatpersonen in Rumänien. Ihr Format umfasst einen einzelnen Ziffernblock von 2 bis 10 Ziffern.

TIN-Format Struktur: TIN2-Format [C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13] Dabei stellen C1 bis C13 Zeichen dar. Struktur: Bereich C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13 Alle sind numerisch. Struktur: Regeln für TIN2: C1: 9 C2: 0 C3: 0 C4: 0 C5 bis C12: Jede kann einen Wert zwischen 0 und 9 annehmen. Struktur: Beispiel-TIN2: 900012345678.

Codul unic de identificare (CUI)​

Bis 2007 wurde der Begriff CUI (Einheitlicher Registrierungscode) verwendet, danach wurde der Begriff CIF (Steuerlicher Registrierungscode) vorherrschend. Der Unterschied liegt in dem Zweck, für den dieser Code beantragt wird. Die juristische Person, die das Steuerzertifikat ausstellt, bestimmt, ob der Code als CUI oder CIF bezeichnet wird. Der rumänische Codul Unic de Înregistrare (CUI) besteht aus 8 Ziffern im Format NNN NNN NN, optional mit dem Präfix RO. Er wird Unternehmen zugewiesen, die verpflichtet sind, sich im rumänischen Handelsregister einzutragen.

Offizielle Datenbank CUI-Suche

Häufig gestellte Fragen​

Erhalte ich als Ausländer ohne rumänischen Wohnsitz ein CNP oder eine NIF, und was ist der Unterschied?​

Das CNP (Cod Numeric Personal) wird vom Innenministerium nur an Personen ausgegeben, die ein Aufenthaltsrecht in Rumänien besitzen — EU/EWR-Bürger, die ihren Wohnsitz registriert haben, und Nicht-EU-Staatsangehörige mit Aufenthaltserlaubnis. Ausländer, die kein Aufenthaltsrecht haben, aber wirtschaftliche Tätigkeiten in Rumänien ausüben müssen (Kauf von Immobilien, Erzielung von Mieteinnahmen, Führen eines Unternehmens), müssen stattdessen eine NIF (Numărul de Identificare Fiscală) beantragen, die von ANAF ausgestellt wird. Der Antrag erfordert das Formular 030, das persönlich bei einer ANAF-Geschäftsstelle oder durch einen beglaubigten Bevollmächtigten eingereicht wird. Sobald Sie ein Aufenthaltsrecht und ein CNP erhalten, wird die NIF überflüssig — das CNP dient fortan als Ihr Steueridentifikator. [1] [2]

Warum lehnt mein Software-Validator die CUI eines rumänischen Unternehmens ab, das behauptet, legitim zu sein?​

Ungefähr 30 % der rumänischen Unternehmen sind nicht umsatzsteuerlich registriert und besitzen daher keine „RO"-präfixierte CIF/VAT-Nummer — sie besitzen nur eine bloße CUI (Cod Unic de Înregistrare). Viele Drittanbieter-Validierungsbibliotheken und ERP-Integrationen versagen lautlos bei Nicht-USt-CUIs, weil sie nur gegen das VIES oder das ANAF-TVA-Register prüfen, das nur USt-registrierte Einrichtungen auflistet. Eine gültige Nicht-USt-Unternehmens-CUI ergibt aus diesen Quellen kein Ergebnis, obwohl das Unternehmen rechtlich aktiv ist. Um ein Nicht-USt-Unternehmen zu überprüfen, verwenden Sie die CUI-Suche des Finanzministeriums unter mfinante.gov.ro, die alle Handelsregistereinträge unabhängig vom USt-Status abdeckt. [3] [4]

Welche Strafe gilt, wenn eine rumänische B2B-Rechnung ab Juli 2024 nicht über RO e-Factura eingereicht wird?​

Gemäß Gesetz 296/2023 in der Fassung der Dringlichkeitsverordnung 115/2023 unterliegen sowohl Aussteller als auch Empfänger von B2B-Rechnungen einer Geldbuße in Höhe von 15 % des gesamten Rechnungswertes, wenn die Rechnung nicht über die RO e-Factura-Plattform übermittelt wird. Die Verpflichtung gilt für alle in Rumänien ansässigen Unternehmen und nichtansässige Einrichtungen, die für die Umsatzsteuer in Rumänien registriert sind. Die 15%ige Geldbuße wird auf jede nicht konforme Rechnung einzeln angewendet, ohne Obergrenze — eine einzige große Rechnung kann eine erhebliche Haftung verursachen. Nichtansässige USt-Registranten, die zuvor Papier- oder PDF-Rechnungen verwendet haben, müssen sich nun mit dem SPV-Portal verbinden und alle inländischen B2B-Rechnungen durch das System leiten. [5] [6]

Muss ein nichtansässiges Unternehmen mit nur einer rumänischen USt-Registrierung auch SAF-T (Formular D406) einreichen?​

Ja. Ab dem 1. Januar 2025 müssen nichtansässige Steuerpflichtige, die nur eine rumänische USt-Registrierungsnummer besitzen — ohne Betriebsstätte in Rumänien — eine vereinfachte SAF-T D406-Datei einreichen, die ihre rumänischen Verkaufs- und Einkaufsrechnungen enthält. Die Verpflichtung wurde auf diese Gruppe gemäß ANAF-Verordnung 407/2025 (Amtsblatt Nr. 310/8. April 2025) ausgeweitet. Die vereinfachte Datei schließt das allgemeine Hauptbuch und die Anlagevermögen-Abschnitte aus, muss jedoch alle Rechnungen enthalten, die unter der rumänischen USt-Registrierung gemeldet werden. Die Einreichungsfrequenz entspricht der USt-Erklärungsfrequenz (monatlich oder vierteljährlich). Bei verspäteter Einreichung drohen Geldbußen von 1.000 bis 5.000 RON (ca. 200 € bis 1.000 € je nach Steuerpflichtigenkategorie). [7] [8]

Wann verliert ein rumänisches Kleinunternehmen seinen bevorzugten Steuersatz von 1 % oder 3 %, und was löst den obligatorischen Austritt aus?​

Ein Kleinunternehmen (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) qualifiziert sich für den 1%igen Steuersatz auf den Umsatz, wenn der Jahresumsatz 60.000 € nicht übersteigt und es außerhalb eingeschränkter Branchen tätig ist; 3 % gelten für Umsätze oberhalb dieser Schwelle bis zur Obergrenze. Die Obergrenze selbst sinkt: 500.000 € bis 2024, sinkend auf 250.000 € ab dem 1. Januar 2025 und dann auf 100.000 € ab dem 1. Januar 2026. Der Austritt wird auch unterjährig ausgelöst, wenn das Unternehmen die anwendbare Obergrenze überschreitet — es wechselt ab dem Quartal des Verstoßes zur normalen Körperschaftsteuer von 16 %. Darüber hinaus können Unternehmen, deren Gesellschafter mehr als 25 % in mehr als drei anderen rumänischen Kleinunternehmen halten, das Regime nicht nutzen, und Unternehmen, die mehr als 20 % ihrer Einnahmen aus Management- oder Beratungstätigkeiten erzielen, sind vollständig ausgeschlossen. [9] [10]

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