Japan Steuer-ID-Leitfaden — My Number & Unternehmenskennzahl
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Japan betreibt zwei unterschiedliche Steueridentifikationsnummern-Systeme im Rahmen des Sozialversicherungs- und Steuernummern-Systems (社会保障・税番号制度), das 2015 eingeführt wurde: die Individuelle Nummer (My Number / マイナンバー) für natürliche Personen und die Unternehmenskennzahl (法人番号) für juristische Personen. Die beiden Nummern dienen unterschiedlichen Zwecken, werden von verschiedenen Behörden ausgestellt und unterliegen grundlegend unterschiedlichen Datenschutzregelungen. Japans Steuersystem ist auch bekannt für die Verbrauchssteuer (消費税) — eine MwSt-äquivalente Steuer, die derzeit bei 10 % (8 % auf Lebensmittel und Getränke) liegt — und die die unten beschriebenen Anforderungen für die Registrierung qualifizierter Rechnungen begründet.
Individuelle Nummer (My Number)
Die Individuelle Nummer, allgemein als „My Number" bekannt, ist ein 12-stelliger numerischer Identifikator, der jeder Person zugewiesen wird, die im japanischen Einwohnerregister (住民基本台帳) eingetragen ist. Er wird automatisch ausgestellt — die Einwohner beantragen ihn nicht. Die ausstellende Behörde ist die Digitalagentur (デジタル庁), die das Gesamtsystem beaufsichtigt; die physische Benachrichtigungskarte wird vom Gemeindeamt des Wohnsitzes versandt. [1]
Format und Struktur
| Feld | Detail |
|---|---|
| Länge | 12 Stellen, nur Ziffern |
| Regex | ^\d{12}$ |
| Beispiel (illustrativ) | 123456789012 |
| Prüfziffer | Letzte (12.) Stelle, berechnet nach Modulo-11-Algorithmus |
| Ausgestellt an | Alle registrierten Einwohner, einschließlich ausländischer Staatsangehöriger mit mittel- bis langfristigem Aufenthaltsstatus |
Die Nummer wird aus dem Einwohnerregisterkodex (住民票コード) abgeleitet, ist aber algorithmisch einwegverschlüsselt: Der Einwohnerregisterkodex kann nicht aus der My Number rekonstruiert werden.
Prüfziffer-Algorithmus (My Number): Die 12. Stelle wird durch eine gewichtete Summe der ersten 11 Stellen validiert. Die Positionen 1–5 verwenden die Gewichte 6, 5, 4, 3, 2; die Positionen 6–11 verwenden die Gewichte 7, 6, 5, 4, 3, 2. Die gewichtete Summe wird durch 11 dividiert; der Rest wird von 11 subtrahiert. Wenn das Ergebnis größer als 9 ist, beträgt die Prüfziffer 0. [2]
Wer erhält eine My Number
- Japanische Staatsbürger, die als Einwohner gemeldet sind
- Ausländische Staatsangehörige mit einem Aufenthaltsausweis (在留カード) für mittel- bis langfristigen Status oder besonderes Daueraufenthaltsrecht — einschließlich Inhabern von Arbeitsvisa, Studierenden und Ehepartnern
- Neugeborene bei der Geburtsregistrierung
- Personen, die aus dem Ausland nach Japan ziehen, bei der Einwohnerregistrierung
Kurzzeit-Besucher (90 Tage oder weniger), Inhaber von Diplomatenvisa und Personen, die nicht im Einwohnerregister eingetragen sind, erhalten keine My Number. [3]
Erlaubte Verwendungen — Strenge gesetzliche Beschränkung
Im Gegensatz zur Unternehmenskennzahl unterliegt die My Number strengen gesetzlichen Beschränkungen bei der Erhebung und Verwendung. Arbeitgeber, Finanzinstitute und Regierungsbehörden dürfen eine Individuelle Nummer nur für die spezifischen Zwecke erheben und verwenden, die im Gesetz über die Verwendung von Nummern zur Identifizierung einer bestimmten Person in Verwaltungsverfahren (番号利用法, geändert am 30. Mai 2017) aufgeführt sind:
- Steuerzwecke: Lohnsteuer-Abzugsbescheinigungen (源泉徴収票), Einkommensteuererklärungen, Verbrauchssteuererklärungen
- Sozialversicherung: Rentenanmeldung, Krankenversicherung, Verwaltung von Arbeitslosengeld
- Katastrophenschutz
Die Erhebung einer My Number für andere Zwecke ist eine Straftat. Einzelpersonen drohen bis zu vier Jahre Freiheitsstrafe und/oder Geldstrafen von bis zu 2 Millionen Yen. [1]
Wo Sie Ihre My Number finden
Die My Number erscheint auf zwei Dokumenten:
- Benachrichtigungskarte (通知カード): Eine Papierkarte, die automatisch vom Gemeindeamt an die gemeldete Adresse geschickt wird. Sie enthält die Nummer, ist aber kein gültiges Ausweisdokument.
- Individuelle Nummernkarte (マイナンバーカード): Eine Plastikkarte, die auf Antrag ausgestellt wird (online, per Post oder an einem Fotoautomaten), die den Namen, die Adresse, das Geburtsdatum, das Geschlecht, die My Number und ein Lichtbild des Inhabers enthält. Die Bearbeitung dauert nach der Antragstellung etwa einen Monat. Diese Karte fungiert als amtlicher Lichtbildausweis.
 |
| Beispiel einer My Number Karte |
Unternehmenskennzahl (法人番号)
Die Unternehmenskennzahl ist ein 13-stelliger numerischer Identifikator, der vom Generalkommissar der Nationalen Steuerbehörde (NTA) an juristische Personen und bestimmte nicht eingetragene Vereinigungen vergeben wird. Im Gegensatz zur My Number unterliegt die Unternehmenskennzahl keinen Verwendungsbeschränkungen — jeder kann sie frei referenzieren und weitergeben.
Format und Struktur
| Feld | Detail |
|---|---|
| Länge | 13 Stellen, nur Ziffern |
| Regex | ^\d{13}$ |
| Prüfziffer | 1. (führende) Stelle |
| Basisnummer | Stellen 2–13: die 12-stellige Unternehmensnummer (商業登記法) für registrierte Kapitalgesellschaften |
| Offizielles Beispiel | 7000012050002 (Nationale Steuerbehörde selbst) |
Für Unternehmen, die nach dem Gesellschaftsrecht (会社法, Gesetz Nr. 86 von 2005) oder anderen Gründungsgesetzen registriert sind, entspricht die Unternehmenskennzahl der 12-stelligen Handelsregisternummer, der eine 1-stellige Prüfziffer vorangestellt wird. Die Prüfziffer wird von der NTA zum Zeitpunkt der Zuweisung unter Verwendung eines Modulo-9-Algorithmus berechnet, der in der Ministerialverordnung des Finanzministeriums (法人番号の指定等に関する省令, Ministerialverordnung Nr. 70 des Finanzministeriums von 2014) festgelegt ist. [4]
Qualifizierte Rechnungs-Registrierungsnummer (適格請求書発行事業者登録番号)
Seit dem 1. Oktober 2023 muss jedes Unternehmen, das qualifizierte Rechnungen (適格請求書) im Rahmen von Japans Rechnungssystem ausstellt, sich auch als qualifizierter Rechnungsaussteller registrieren. Die Registrierungsnummer ist die Unternehmenskennzahl mit dem Buchstaben „T" als Präfix — was einen 14-stelligen Identifikator im Format T + 13 Ziffern ergibt (z. B. T1234567890123). Japans E-Rechnungs-Regime ist Teil einer breiteren globalen Entwicklung hin zu strukturierten Rechnungsmandaten — besuchen Sie den globalen E-Rechnungs-Status-Tracker, um zu sehen, wie andere Länder im Vergleich abschneiden.
Diese T-Nummer ist getrennt von der Unternehmenskennzahl für nicht registrierte Einheiten und von der Individuellen Nummer. Einzelunternehmer und ausländische Unternehmen ohne Unternehmenskennzahl erhalten eine eindeutige 13-stellige Registrierungsnummer (die nicht aus einer Handelsregisternummer abgeleitet wird) und erhalten dasselbe „T"-Präfix.
Die NTA-Website zur Ankündigung qualifizierter Rechnungsaussteller (invoice-kohyo.nta.go.jp) ist die einzige maßgebliche Datenbank zur Bestätigung der Gültigkeit von T-Nummern.
Wer erhält eine Unternehmenskennzahl
Die NTA weist eine Unternehmenskennzahl automatisch zu (ohne Antrag):
- Nationale Regierungsorgane (国の機関)
- Lokale öffentliche Körperschaften (地方公共団体)
- Registrierte Kapitalgesellschaften — Unternehmen, die nach dem Gesellschaftsrecht, allgemeinen eingetragenen Vereinigungen, allgemeinen eingetragenen Stiftungen und ähnlichen Körperschaften gegründet wurden
- Nicht eingetragene Vereinigungen oder Stiftungen, die zur Abgabe von Körperschaftsteuern, Verbrauchssteuern oder zur Einbehaltung von Einkommensteuer auf Gehälter verpflichtet sind
Bestimmte Personengesellschaften — Stille Gesellschaften (匿名組合), Kommanditgesellschaften für Investitionen (投資事業有限責任組合) und ähnliche Durchgangskonstruktionen — erhalten in der Regel keine Unternehmenskennzahlen. Nicht qualifizierte nicht eingetragene Körperschaften können beim NTA-Generalkommissar eine freiwillige Zuweisung beantragen, wenn sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen. [3]
Offizielle Abfrageportale
| Zweck | Portal | URL |
|---|---|---|
| Existenz eines Unternehmens und seinen registrierten Namen/Adresse prüfen | NTA-Website zur Veröffentlichung von Unternehmenskennzahlen | houjin-bangou.nta.go.jp |
| Registrierung als qualifizierter Rechnungsaussteller bestätigen (T-Nummer) | NTA-Website zur Ankündigung qualifizierter Rechnungsaussteller | invoice-kohyo.nta.go.jp |
Durchsuchen Sie die Website zur Veröffentlichung von Unternehmenskennzahlen nach Firmenname, Adresse oder 13-stelliger Nummer. Die Ergebnisse enthalten den vollständigen rechtlichen Namen des Unternehmens, die registrierte Adresse, den Änderungsverlauf und die Unternehmenskennzahl. Die Datenbank wird täglich aktualisiert.
Japans drei Steuernummern auf einen Blick
Eine häufige Verwirrungsquelle ist die Existenz mehrerer sich überschneidender Identifikatoren. Diese Tabelle klärt, welche Nummer in welchem Kontext gilt:
| Nummer | Stellen | Wer besitzt sie | Öffentlich suchbar | Datenschutzbeschränkungen |
|---|---|---|---|---|
| Individuelle Nummer (My Number) | 12 | Natürliche Personen mit Wohnsitz in Japan | Nein | Streng — Strafsanktionen bei Missbrauch |
| Unternehmenskennzahl (法人番号) | 13 | Juristische Personen und qualifizierte Vereinigungen | Ja (NTA-Portal) | Keine |
| Qualifizierte Rechnungs-T-Nummer | 14 (T + 13) | MwSt-registrierte qualifizierte Rechnungsaussteller | Ja (NTA-Rechnungsportal) | Keine |
| Verbrauchssteuer-Registrierung (Ausland) | 13 | Ausländische Unternehmen, die für JCT registriert sind | Ja (NTA-Portal) | Keine |
Grenzüberschreitende Aspekte
Ausländische Unternehmen, die nach Japan verkaufen
Ausländische Unternehmen, die grenzüberschreitende B2C-Digitaldienstleistungen (SaaS, Apps, Streaming, E-Books) an japanische Verbraucher verkaufen, müssen sich bei der NTA für die japanische Verbrauchssteuer (JCT) registrieren, sobald die steuerpflichtigen Verkäufe an japanische Kunden 10 Millionen Yen in einem Basiszeitraum (in der Regel zwei Steuerjahre zuvor) übersteigen — einer der niedrigeren Registrierungsschwellenwerte weltweit, wie in unserem weltweiten Leitfaden zu MwSt- und GST-Registrierungsschwellenwerten untersucht. Bei der Registrierung weist die NTA eine 13-stellige Registrierungsnummer zu, die der Unternehmenskennzahl entspricht. Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Registrierung für Verbrauchssteuer und gleichwertige indirekte Steuern in anderen Rechtsordnungen finden Sie unter Wie man sich für MwSt, GST und Umsatzsteuer registriert.
Ab April 2025 verpflichtet das Plattformbesteuerungsregime (プラットフォーム課税), das durch die Steuerreform 2024 eingeführt wurde, ausländische Betreiber digitaler Plattformen, die jährlich mehr als 5 Milliarden Yen in B2C-Digitaldienstleistungen nach Japan vermitteln, zur Registrierung und zur Abführung der JCT im Namen ihrer zugrunde liegenden Verkäufer — ähnlich dem Modell des fiktiven Lieferanten in der EU. [5]
Quellensteuereinbehalt bei Zahlungen an Nichtansässige
Japanische Zahler müssen 20,42 % (20 % Basissatz + 2,1 % Wiederaufbau-Sondersteuer) von japanischen Quelleinkünften — einschließlich Lizenzgebühren, bestimmter Honorare und Vergütungen für technische Dienstleistungen — einbehalten, die an Nichtansässige ohne Betriebsstätte in Japan gezahlt werden. Japan hat mit über 80 Ländern Steuerabkommen geschlossen, die diesen Satz reduzieren oder eliminieren können; für die Abkommensermäßigung ist die Einreichung des Formulars 1 (様式1) vor der Zahlung erforderlich. [6]
CRS-Meldung und My Number-Erhebung
Finanzinstitute in Rechtsordnungen, die Vertragspartei des Multilateralen Übereinkommens über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen sind oder ein bilaterales Steuerabkommen mit Japan haben, sind verpflichtet, Individuelle Nummern von japanischen ansässigen Kontoinhabern für den automatischen CRS-Informationsaustausch zu erheben. Institutionen in Rechtsordnungen, die keine der beiden Bedingungen erfüllen, sind von dieser Erhebungspflicht befreit. [7]
Häufig gestellte Fragen
Ich bin ein steuerbefreiter Freiberufler (免税事業者) — wenn ich mich nicht für das Qualifizierte-Rechnungs-System registriere, können meine Geschäftskunden dann legal eine Preissenkung verlangen?
Dies ist der zentrale Schmerzpunkt, der bei der Einführung des Systems am 1. Oktober 2023 eine Petition mit 450.000 Unterschriften ausgelöst hat. Wenn Sie nicht registriert sind, können Ihre Kunden keine Vorsteuer auf den Verbrauchssteueranteil Ihrer Rechnungen geltend machen. Gemäß den Richtlinien des Anti-Monopol-Gesetzes der Japan Fair Trade Commission (JFTC) riskiert ein Geschäftskunde, der einseitig einen niedrigeren Preis fordert, um die entgangene Steuergutschrift auszugleichen — ohne Verhandlung —, einen Verstoß gegen das Subunternehmergesetz (下請法). Die Übergangsregelung der NTA mildert die Kosten teilweise: Käufer können bis September 2026 noch 80 % des steueräquivalenten Betrags abziehen, dann 70 % bis September 2028, 50 % bis September 2030 und 30 % bis September 2031 — danach entfällt die Gutschrift im Rahmen der Steuerreformerweiterung 2026 vollständig. Die Registrierung beendet diesen Druck dauerhaft, verpflichtet Sie jedoch zur Abgabe von Verbrauchssteuererklärungen. [8] [9]
Wie überprüfe ich, ob ein Lieferant sowohl eine gültige juristische Person als auch ein registrierter qualifizierter Rechnungsaussteller ist — und warum sind dies zwei separate Abfragen?
Eine Unternehmenskennzahl macht ein Unternehmen nicht automatisch zu einem qualifizierten Rechnungsaussteller. Die Registrierung der Unternehmenskennzahl und die Registrierung im Rechnungssystem werden von zwei separaten NTA-Portalen verwaltet. Um die Existenz eines Unternehmens zu bestätigen, durchsuchen Sie die NTA-Website zur Veröffentlichung von Unternehmenskennzahlen (houjin-bangou.nta.go.jp) nach Name oder 13-stelliger Nummer — sie liefert den eingetragenen Namen des Unternehmens, die Adresse und den Änderungsverlauf. Um die Rechnungsregistrierung zu bestätigen, verwenden Sie die NTA-Website zur Ankündigung qualifizierter Rechnungsaussteller (invoice-kohyo.nta.go.jp) und geben Sie die „T" + 13-stellige Registrierungsnummer des Lieferanten ein (z. B. T1234567890123). Wenn die T-Nummer Ihres Lieferanten fehlt oder ein Stornierungsdatum anzeigt, werden alle Vorsteuergutschriften, die Sie auf deren Rechnungen geltend machen, bei einer Steuerprüfung abgelehnt. Führen Sie stets beide Überprüfungen durch, bevor Sie einen neuen Lieferanten aufnehmen. [10] [11]
Als nichtansässige Einzelperson, die Dienstleistungen für ein japanisches Unternehmen erbringt: Warum werden 20,42 % von meiner Rechnung einbehalten — und kann ein Steuerabkommen dies reduzieren?
Das japanische Steuerrecht verpflichtet den Zahler zur Einbehaltung von 20,42 % (20 % Basissatz plus 2,1 % Wiederaufbau-Sondersteuer) von japanischen Quelleinkünften, die an Nichtansässige ohne Betriebsstätte in Japan gezahlt werden, einschließlich Lizenzgebühren, bestimmter technischer Honorare und Vergütungen für freiberufliche Dienstleistungen — gemäß dem NTA-Plan für die Einkommensteuer von Nichtansässigen. [6] Der Satz ist auf Rechnungsebene nicht verhandelbar; der japanische Zahler ist gesetzlich verpflichtet, ihn an die NTA abzuführen. Japan hat jedoch mit über 80 Ländern Steuerabkommen geschlossen, die diesen Einbehalt häufig reduzieren oder eliminieren — beispielsweise begrenzt das US-Japan-Abkommen viele Dienstleistungszahlungen auf 0 %. Um davon zu profitieren, müssen Sie dem Zahler vor der Zahlung ein Antragsformular zur Befreiung von der japanischen Einkommensteuer (様式1/Formular 1) einreichen; rückwirkende Erstattungsansprüche sind möglich, erfordern aber die Einreichung einer japanischen Steuererklärung. [12]
Was spart ein Wechsel von der Weißen Erklärung zur Blauen Erklärung (青色申告) einem Einzelunternehmer — und was ist die verbindliche Antragsfrist?
Die Blaue Erklärung (青色申告) ist eine der wirkungsvollsten, aber selten genutzten Optionen für selbstständig Tätige. Die elektronische Einreichung über e-Tax mit doppelter Buchführung ermöglicht einen Sonderabzug von bis zu 650.000 Yen vom Geschäfts- oder Immobilieneinkommen — gegenüber keinem Abzug bei der Standard-Weißen Erklärung. Selbst die Einreichung auf Papier mit doppelter Buchführung ergibt 550.000 Yen. Eine vereinfachte einfache Buchführungsoption ergibt nur 100.000 Yen. Weitere Vorteile sind: Abzug von Gehältern, die an Familienmitglieder als echte Betriebsausgaben gezahlt werden; Vortrag von Nettobetriebsverlusten für drei Jahre; und verbesserte Abschreibungsregeln für kleine Vermögenswerte. Der Antrag auf Genehmigung der Blauen Erklärung muss bis zum 15. März des ersten Steuerjahres, für das Sie sie verwenden möchten, bei Ihrem lokalen Finanzamt eingereicht werden (oder innerhalb von zwei Monaten nach Beginn eines neuen Unternehmens in der Jahresmitte). Das Versäumen dieser Frist bedeutet, die gesamte Weiße Erklärung für das Jahr einzureichen — und der Abzug von 650.000 Yen kann nicht rückwirkend geltend gemacht werden. [13]
Muss sich ein ausländisches Unternehmen, das digitale Dienstleistungen (SaaS, Apps, Streaming) an japanische Verbraucher verkauft, bei der NTA für die Verbrauchssteuer registrieren — und was ist der Schwellenwert?
Ja. Japan besteuert grenzüberschreitende B2C-Digitaldienstleistungen nach seinen Verbrauchssteuerregeln, wobei die Registrierung erforderlich ist, sobald die steuerpflichtigen Verkäufe an japanische Kunden in einem früheren Steuerjahr (bewertet zwei Jahre zuvor) 10 Millionen Yen übersteigen. Ausländische Anbieter müssen entweder einen lokalen Steuervertreter haben oder ein japanisches Büro eröffnen, um sich zu registrieren. Die Steuerreform 2024 hat außerdem die Plattformbesteuerung (wirksam ab April 2025) eingeführt: Ausländische Betreiber digitaler Plattformen — wie App-Stores oder Marktplätze —, die mehr als 5 Milliarden Yen in B2C-Digitaldienstleistungen nach Japan vermitteln, müssen sich registrieren, und die Plattform selbst wird für die Verbrauchssteuer statt der zugrunde liegenden Verkäufer haftbar. Ausländische Unternehmen unterhalb beider Schwellenwerte sind nicht zur Registrierung verpflichtet, aber diejenigen, die den 10-Millionen-Yen-Schwellenwert überschreiten und sich nicht registrieren, riskieren Strafen und Nachsteuerfestsetzungen. Die NTA führt eine öffentliche Liste der registrierten ausländischen Unternehmen. [5] [14]
Ich habe mich 2023 unter Kundendruck für das Qualifizierte-Rechnungs-System registriert — kann ich die Registrierung einfach widerrufen und zum steuerbefreiten Status zurückkehren?
Nicht sofort. Nach der Registrierung als qualifizierter Rechnungsaussteller sind Sie für mindestens zwei aufeinanderfolgende Steuerjahre ab dem steuerpflichtigen Zeitraum, der Ihr Registrierungsdatum umfasst, an den steuerpflichtigen Unternehmensstatus gebunden. Das bedeutet, dass ein Einzelunternehmer, der sich am 1. Oktober 2023 registriert hat, frühestens vor 2026 keinen Widerrufsantrag einreichen und zum steuerbefreiten Status zurückkehren kann. Um den Widerruf einzuleiten, müssen Sie die „Mitteilung über den Wunsch, die Registrierung als qualifiziertes Rechnungsausstellendes Unternehmen aufzuheben" (適格請求書発行事業者の登録の取消しを求める旨の届出書) bis zum letzten Tag des Monats vor dem Steuerjahr, in dem der Widerruf wirksam werden soll, bei Ihrem Bezirksfinanzamt einreichen. Nach Ablauf der Zweijahres-Mindestfrist stellt der Widerruf Ihre Befreiung wieder her — aber nur, wenn Ihre steuerpflichtigen Verkäufe unter dem 10-Millionen-Yen-Schwellenwert bleiben. Freiberufler, die einen Widerruf in Betracht ziehen, sollten auch ausstehende Verbrauchssteuer-Rückzahlungspflichten vor dem wirksamen Widerrufsdatum berücksichtigen. [8] [15]
Verwandte Ressourcen
- Verbrauchssteuer — Glossardefinition und globaler Kontext
- Vorsteuer — Funktionsweise und Bedeutung für die Rechnungs-Compliance
- Globaler E-Rechnungs-Status-Tracker — Qualifizierte Rechnungen und andere Mandate nach Land
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